金融界5月31日消息 随着恒大地产的重罚落地，这起虚增收入5641.46亿元，虚增利润920.11亿元作假案再次引发资本震动！
据证监会官网显示，近日，证监会依法对恒大地产债券欺诈发行及信息披露违法案作出行政处罚决定，对恒大地产责令改正、给予警告并罚款41.75亿元，对恒大地产时任董事长、实际控制人许家印处以顶格罚款4700万元并采取终身证券市场禁入措施。
证监会认定，2019年至2020年期间，恒大地产通过提前确认收入的方式虚增收入及利润，致使在交易所市场公开发行债券存在欺诈发行，所披露的相关年度报告存在虚假记载。同时，恒大地产还存在未按期披露定期报告、未按规定披露重大诉讼仲裁、未按规定披露未能清偿到期债务情况等行为。
对于此次处罚尺度，证监会在通稿中明确，对恒大地产欺诈发行债券行为按照其所募集资金的20%进行处罚，对其信息披露违法行为处以顶格罚款。值得注意的是，证监会明确指出为这是开展债券市场统一执法以来的最严尺度，既依法从重从严惩处财务造假，又充分考虑恒大地产债券规模及“保交房”攻坚战等全局性工作。
相关中介机构
值得注意的是，证监会强调正在推进对相关中介机构的调查。虽然证监会并未点名具体中介机构，但是从恒大地产债券发行的公开资料中，或许能够发现线索。
公开资料显示，涉嫌欺诈发行的恒大地产债券中，“21恒大01”、“20恒大05”、“20恒大03”、“20恒大02”主承销商均为中信建投证券，“20恒大04”牵头主承销商为中信建投，海通证券、中山证券为联席主承销商。
普华永道对恒大地产2019、2020年年报出具了标准无保留意见的审计报告，中诚信国际作为受托资信评级机构，对5期债券及发行主体都给出了最高的AAA评级，发行人律师为北京市金杜律师事务所。
证监会强调，交易所债券市场作为企业直接融资的重要渠道，在降低企业融资成本、增进融资效率、强化市场约束方面发挥重要作用。债券发行人在享受融资便利的同时，应当切实增强法治意识和投资者保护意识。证监会将依法从严打击证券市场财务造假行为，坚决做到监管执法“长牙带刺”、有棱有角，强本强基、严监严管，切实维护市场诚信基础，保护投资者合法权益。
近日，为恒大地产服务的中介机构普华永道已经在A股连续丢失大单。
5月30日晚间，中国石油公告，鉴于近期有关审计行业相关事项还需进一步核实，经公司与普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）及罗兵咸永道会计师事务所协商，公司决定取消原定提交2023年年度股东大会审议的《关于公司聘用2024年度境内外会计师事务所的议案》。
27日，招商银行发布变更会计师事务所的公告，公告显示拟聘请安永华明为该司及境内附属子公司2024年度国内会计师事务所，聘请安永香港等为该司及境外附属子公司2024年度国际会计师事务所，聘期为一年。
值得注意的是，安永此次是从普华永道手中抢走的大单。在2023年9月，招商银行公告拟改聘普华永道，目前来看，普华永道尚未上任就被辞退了。招商银行2024年度审计费合计为2750万元，相比2023年度减少972万元。普华永道煮熟的鸭子飞了！
5月27日，港股上市的中国太平发布公告，普华永道将于2024年股东大会届满，届时将更换为毕马威为公司核数师。
。5月25日，央企中国中铁宣布取消和普华永道的合作，改聘德勤为2024财报审计机构。对于变更理由，中国中铁给出的解释是考虑到现有业务状况、发展需求及整体审计需要，综合考虑德勤的执业情况、审计质量、服务水平及收费等情况。中国中铁2024年度审计费用合计2500万元
在更早之前，5月14日，东鹏饮料公告，鉴于拟续聘会计师事务所近期相关事项尚待公司进一步核实，经公司与普华永道协商，基于审慎原则，取消原定提交2023年年度股东大会审议的第10项议案《关于续聘会计师事务所的议案》。而在今年4月，东鹏饮料公告称公司董事会提议续聘普华永道为2024年度公司财务报告和内部控制审计机构。
此外，迈瑞医疗、青岛港、、沪硅产业、宁波港等12家公司纷纷发布公告，从普华永道改聘其他审计机构。不过从公告来看，上述公司变更审计机构的原因，多与普华永道的服务年限已达到财政部规定的最长连续聘用会计师事务所年限有关。
许家印决策并组织实施财务造假
据3月18日恒大地产披露的证监会行政处罚及市场禁入事先告知书显示，许家印决策并组织实施财务造假，手段特别恶劣，情节特别严重；夏海钧组织安排编制虚假财务报告，手段特别恶劣，情节特别严重，根据《证券法》及《证券市场禁入规定》（证监会令第115号）相关规定以及拟决定对许家印、夏海钧采取终身证券市场禁入措施。
告知书提到，许家印、夏海钧等指挥恒大地产通过提前确认收入方式财务造假，导致2019年恒大地产虚增收入2,139.89亿元，占当期营业收入的 50.14%，对应虚增成本1,732.67亿元，虚增利润407.22亿元，占当期利润总额的63.31%；2020 年恒大地产虚增收入3,501.57亿元，占当期营业收入的 78.54%，对应虚增成本2,988.68亿元，虚增利润512.89亿元，占当期利润总额的86.88%。
也就是说许家印、夏海钧等指挥虚增收入5641.46亿元，虚增利润920.11亿元。