6月10日，深交所向梦网科技发出2020年年报问询函。上市公司管理部提出11项问题，主要包括营收与扣非后归母净利润变动幅度差异较大的原因、商誉减值测算具体细节、补充说明辽宁证监局责令改正事项等方面，并要求公司于6月18日前做出书面说明。
年报显示，梦网科技2020年实现营业总收入为27.36亿元，同比减少14.53%；归母净利润同比增加136.38%至1.01亿元。2021年一季度，公司营收达到6.24 亿元，同比减少0.54%；归母净利润4728 万元，同比增长40.87%。
营收下降，扣非后归母净利润却大幅增加
梦网科技是中国较大的企业云通信服务商，通过构建以“消息云、视讯云、终端云、物联云”四位一体的企业云通信服务生态，为企业提供全方位的云通信服务。
图1：梦网科技营收、扣非后归母净利润
分析历年财报可以发现，近两年公司为业务转型剥离电力电子业务，导致合并财务报表各项指标发生大幅变动。2019年，出售电力电子业务过程中对合并报表造成亏损约4.58亿元，年内扣非后归母净亏损为5.98亿元。
2020年年报显示，梦网科技营业总收入为27.36亿元，同比减少14.53%。相较于营收减少，公司扣非后归母净利润却同比增加107.29%至0.44亿元。从季度营收数据来看，2020年第四季度实现营业收入8.37亿元、扣非后归母净利润5042万元，较上一季度分别增长20.89%、211.23%。
深交所要求公司结合所属行业状况、公司经营情况、财务情况等因素，详细说明2020年扣非后净利润大幅增加的原因，并分析第四季度经营业绩上涨的合理性，说明销售是否具有季节性、是否存在跨期确认收入、跨期结转成本费用等情形。
根据2021年一季度财报，公司业绩变动趋势类似于去年年报，营收同比减少0.54%至6.24 亿元；归母净利润同比增长40.87%至4728 万元；扣非后归母净利润为4283万元，同比增幅达到783.78%。
商誉减值测算具体细节遭问询
2020年，梦网科技商誉账面余额达到25.15亿元，占净资产比例高达56.4%。公司根据预测被收购公司梦网科技（深圳梦网）、梦网视讯、尚鼎策划的未来5年业绩，所形成的商誉分别为24.7亿元、6816万元、464万元。
图2：梦网科技被收购公司未来5年业绩和折现率预测
对此，问询函中要求公司说明对梦网科技、梦网视讯、尚鼎策划商誉减值测试的计算过程、商誉减值测试使用的关键参数、主营业务收入增长率、净利润率5年期预测数据是否合理，期末商誉减值准备计提是否充分。
被要求补充说明证监局责令改正事项详细情况
2021年2月，辽宁证监局就梦网科技内部控制不健全、财务管理薄弱等原因责令公司改正。深交所要求公司补充说明《决定书》中提及的个别项目收入确认不合理、财务凭证记载交易事由不准确的详细情况。
《决定书》披露，辽宁证监局在进行现场检查时发现梦网科技存在2大问题。
坏账管理方面，部分应收账款计提坏账准备材料取得时间晚于计提坏账准备时间，且未能严格执行公司《坏账管理制度》中有关单项计提坏账准备标准。此外部分坏账核销未能考虑企业注销系合并因素导致，可能会带来债务继承。
财务管理方面，公司个别项目在未取得客户结算对账单确认的情况下确认收入，且存在个别记账凭证记录与资金划款单注明的用途不一致、相关资产列报不规范情况。
免责声明：本文仅供信息分享，不构成对任何人的任何投资建议。
版权声明：本作品版权归面包财经所有，未经授权不得转载、摘编或利用其它方式使用本作品。
