拜登之手来了！国税局明年派发3000万份新纳税表 两党议员挑战财政部：加密货币税收模糊

FX168财经报社(香港)讯 美国国税局将在2024年1月，向美国人邮箱派发至少3000万份1099-K新纳税表，列入销售总额门槛从20000美元降低到600美元的政策。由9名美国两党议员组成的小组呼吁，呼吁财政部重新考虑其拟议的数字资产税收制度，批评对“经纪商”的定义范畴过度模糊。

知名金融博客ZeroHedge报道称，从今年开始，美国国税局(IRS)的一项新规定要求，当用户在一年内从商品和服务交易中获得的总销售额超过600美元时，PayPal、Venmo、亚马逊和Square 等第三方支付网络必须签发1099-K表格。此前，销售总额的门槛超过20000美元。

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因此，根据美国政府问责办公室(GAO)在11月15日的报告，许多过去从未收到过1099-K表格的纳税人今年将收到。这可能“加剧一些纳税人的困惑，例如零工工人，他们可能不了解其付款和所欠税款的应税性”。

“举例而言，其中一些纳税人可能不知道如何计算利润或损失，也可能不理解表格上报告的信息，这使他们面临向国税局不准确报告收入或不履行纳税义务的风险，”报告写道。

美国国税局计算出，新规则将导致2024年提交4400万份1099-K表格，增加约3000万份，税务机构“没有计划”分析这些数据以支持其执法和外展活动。“这限制了它对纳税人负担变化的理解，”美国政府问责局表示。

美国政府问责局还指出了美国国税局在处理“信息申报表”方面面临的挑战，信息申报表由雇主、企业、银行等第三方提交，包括员工工资的W-2表格和支付网络提交的1099-K表格。

美国国税局合规计划使用这些信息申报表来识别纳税人中潜在的欺诈和违规行为，然而，美国政府问责局的报告指出：“国税局缺乏集中领导来制定与整个机构的信息申报使用相关的战略决策。”

“例如，国税局没有全面分析信息申报表，以确定申报表的特征是否满足国税局的需求。虽然信息申报支持多项国税局合规计划，但没有任何办公室负责协调这些工作。”

美国众议院筹款委员会在评论政府问责局的报告时，批评民主党新税收规定给普通美国人带来了负担。“感谢民主党，由于美国国税局1099-K表格的报告门槛较低，更多通过Venmo或PayPal修剪草坪或出售音乐会门票和使用沙发的美国人将从2024年1月开始接受美国国税局的审查。”

美国政府问责办公室报告显示，国税局将在1月份向美国人的邮箱发送至少3000万份新的1099-K纳税表格，尽管该机构没有计划如何处理这些新信息，而且大多数美国人不太可能会这样做，以及了解如何填写它们。

据美国众议院筹款委员会主席杰森·史密斯(Jason Smith)称，额外的税表“对数百万美国人来说是新年的噩梦，对国税局来说是一团糟”。

1099-K表格适用于从事零工工作和临时销售等活动、通过销售服务或商品赚取副业或额外收入的人。1099-K是由PayPal等第三方提交的“信息返回”表格，个人纳税人可以使用这些申报表来完成纳税申报。

美国国税局使用1099-K来核实纳税人报告的收入和税款，将销售总额门槛从20000美元降低到600美元的政策被纳入2021年美国救援计划法案中。该规定最初原定于2022年纳税年度生效。然而，美国国税局将其推迟至2023年纳税年度。

“拜登政府本身不得不将这项政策推迟一年，这在法律上存在争议，正是因为它行不通。整个计划只是华盛顿民主党人利用国税局针对工薪家庭的又一次努力，”史密斯说。

他提到：“根据税收联合委员会的数据，超过90%的新税收负担将落在中产阶级家庭和零工身上，他们将成为民主党税收计划的目标。”

在报告中，美国政府问责局建议国税局制定一项计划，系统地评估信息申报表，以提高合规性并最大限度地减少欺诈和报告负担。它还要求税务机构确定“支付信息报告的最合适阈值”，例如1099-K表格。

史密斯称，该报告表明国税局没有能力处理这项新政策的实施，同时它甚至不知道这是否会帮助该机构履行其职责。“就像民主党的许多税收政策一样，这是一个寻找问题的解决方案，这个问题会让美国人感到困惑，并使他们面临不准确评估自己纳税义务的危险，”他说道。

1099-K公平联盟的成员包括PayPal、Airbnb、Etsy和eBay等公司，该联盟表示，数百万美国人和微型企业通常在没有任何纳税义务的情况下会收到1099-K，从而导致恐惧、困惑、沮丧和多报应税收入。

该联盟2022年2月的一项调查发现，大多数临时卖家仅在网上进行少量销售交易。报告指出，2021年中86%的网购商品总收入不到5000美元。对于89%的受访者来说，销售并不是他们的主要收入来源，47%的人不知道国税局的新报告要求。

上周，由9名美国两党议员组成的小组呼吁财政部重新考虑其拟议的数字资产税收制度，他们担心当前的提案如果实施，可能会扼杀创新并对数字资产生态系统产生不利影响。核心问题围绕着财政部根据8月25日发布的拟议规则为税务报告目的定义“经纪人”和“数字资产”的方法。

立法者认为，这些定义过于宽泛，可能涵盖数字资产生态系统内的各种实体，包括去中心化金融(DeFi)交易所。议员们在写给助理部的信中强调了对财政部对“经纪人”的广泛定义，可能包括缺乏经纪人传统特征的实体的担忧。他们认为，这种解释可能不必要地让许多 DeFi 实体陷入不适合其运营的监管要求。

此外，立法者指出，拟议的规则没有区分不同数字资产的不同用途和属性。这包括将稳定币和非同质化代币(NFT)纳入“数字资产”的定义，这可能会限制它们在市场上的使用，并破坏国会监管支付稳定币的努力。

在实施方面，该小组对提案征求意见期和实施阶段的加快时间表表示担忧。他们敦促财政部将意见征询期延长至2023年12月31日，以便对最终规则进行更全面的反馈和调整。

立法者警告说，如果这些担忧得不到解决，美国就有可能将这些数字资产推入影子系统，从而阻碍它们融入主流金融体系。他们强调，需要一个可行的税务报告框架来支持美国数字资产生态系统的持续存在和发展。