稅務界人士疾呼:加拿大應大範圍減稅,美國大選更加劇了緊迫性!
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稅務界人士疾呼:加拿大應大範圍減稅,美國大選更加劇了緊迫性!

文 / 第三方供稿 來源:第三方供稿

FX168財經報社(北美)訊 曾任加拿大稅務基金會主席等職的著名人士金·穆迪(Kim Moody)近日在媒體撰文,認為加拿大需要大範圍減稅,而美國大選的結果加劇了其緊迫性。

他在文中表示,與其他經濟合作與發展組織 (OECD) 國家相比,加拿大更多地依賴個人稅收收入,盡管每年的情況有所不同,但這項收入一般占政府總收入的50%左右。

個人稅率的任何下降都會導致整體稅收收入大幅減少,這就是為什麼聯邦政府傾向於提高個人稅率,就像它在2016年所做的那樣,引入額外的稅級,要求所謂的富人“多交一點點稅” 。

政府降低個人稅率的情況很少見。2016 年,新高稅率的理由是為降低低收入稅率提供資金。但毫不意外的是,這項計劃的結果是稅收損失。

Kim Moody說,加拿大顯然需要稅收改革。稅務界人士多年來一直在呼籲。過去九年,極其糟糕的稅收政策迫使成功的加拿大人離開這里。這導致加拿大的稅收法規極其複雜,與之相伴的是,稅務局的行政效率下降。由於稅收法規的複雜性,普通會計師和律師很難提供適當的稅務建議,而普通公民根本不了解稅收法規。

一些經濟學家,如傑克·明茨,一直在呼籲加拿大需要稅制改革,並提倡“大爆炸”式的企業稅制改革,以此推動經濟增長並吸引投資。

明茨的提議基於愛沙尼亞模式,並根據加拿大的情況進行了修改。這是一項大膽的建議,但鑒於當前的自由黨政府根本不會采納,希望有可能贏得下屆大選的保守黨在召集稅收改革工作組時,對此加以考慮。

不只是企業稅制,個人稅制同樣需要改革。Kim Moody認為,加拿大的個人稅率實在太高。但問題來了:加拿大政府的財政收入很大程度上要依賴個人稅收,大範圍減稅是現實的嗎?

很多人說,應該實行統一的個人所得稅率。從概念上講,這樣做的好處顯而易見:計算方法會更簡單,尤其是如果取消了大量的扣除和抵免,納稅合規也會更易行。

不過,統一稅制的問題在於,如果設計不當,可能會造成不公平。例如,如果單一稅率制度中的統一個人所得稅率是 20%,那麼對低收入納稅人的影響將遠遠大於高收入納稅人。

這種情況也適用於稅率為5%的商品及服務稅。這就是為什麼商品及服務稅最初被設計為不適用於某些基本生活必需品,如食品、衣服和大多數住房(例如,新建房屋除外),教育和醫療保健費用也免稅。再加上商品及服務稅退稅制度,商品及服務稅的累退效應已大幅降低。

以 GST 為例,是否可以設計一個統一稅率的個人所得稅制度,以此避免或減少不公平現象?如果答案是肯定的,那麼,所謂統一稅率應該是單稅率、雙稅率,抑或三稅率?這麼複雜的設計,還能叫統一稅率嗎?

Kim Moody認為,衡量實際稅率是否合適的標準,要看它能否讓加拿大留得住人才,能否讓加拿大人保住自己辛苦賺來的錢。同時,政府的稅收收入也不要因此蒙受太大損失。順便說一句,政府精簡臃腫機構和減少浪費,也是降低個人稅率的一個有利條件。

自 1994 年以來,統一的個人稅率一直是愛沙尼亞稅收制度的一部分,它(以及相應的簡化納稅程序)無疑為其經濟成功做出了貢獻。如果加拿大采用這種模式,愛沙尼亞正反兩方的經驗都值得借鑒。

Kim Moody說,盡管統一的個人稅率制度簡單易行,但一些左翼學者及團體對此持反對態度,他們會以各種方式證明統一個人稅率制度的缺點,但是,批判比建設容易,而建設更有價值。

著名作家戴爾·卡耐基曾說過:“任何傻瓜都會批評、譴責和抱怨——大多數傻瓜都會這麼做。”蘋果公司前首席執行官史蒂夫·喬布斯也說過:“創新就是把變化視為機遇而不是威脅的能力。”

Kim Moody在文末表示,如果保守黨贏得下次選舉,稅收改革工作組將考慮大幅度的個人稅收改革。這對所有加拿大人來說,可能都是一個絕佳的機會。

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